За фиктивное банкротство — административная либо уголовная ответственность

Причины, по которым руководству приходит в голову объявить фиктивное банкротство, различны. Однако, сводятся они к одному и тому же: компания, в случае успеха афёры, избегает уплаты крупных долгов, имея необходимые на то средства. В случае неудачи же «заговорщиков»-руководителей ждёт уголовная ответственность согласно УК РФ.

Прежде всего следует определиться, что же считается банкротством. С экономической точки зрения — это неспособность компании выплачивать долги по обязательствам вследствие реальной утраты капитала. Правовые нормы конкретизируют такую неспособность, указывая на неспособность в полном объёме удовлетворить требования кредиторов в течение трёх месяцев на сумму более 100 тыс. рублей. В чём же тогда заключается фиктивность банкротства? В том, что несостоятельности и неплатежеспособности на самом деле нет, и предприятие вполне могло бы выплатить по всем счетам.

Банкротство преднамеренное

Вернуться к оглавлению

Банкротство по собственному желанию

Способы, которыми пользуется руководство компании, проворачивая преднамеренное и фиктивное банкротство, разнообразны и многогранны, как сама человеческая фантазия. Такими способами могут, например, быть:

  • умышленное накопление задолженности;
  • махинации с векселями;
  • создание необоснованно крупных объёмов дебиторской задолженности.

Во время первого способа компания умышленно «топится» руководством, которое специально набирает лишних долгов. Эти долги ничем не обоснованны, и компания точно не сможет выплатить их в будущем. Такие долги появляются, например, из кредитов, взятых у банков «по знакомству» под значительно завышенные проценты. Таким же путём происходит и приобретение у дружественных партнёров имущества по необоснованно завышенной цене. Как на дрожжах увеличивается искусственный долг компании и тогда, когда происходит умышленно сделанное начисление штрафных санкций (например, пени) за просрочку или невыполнение обязательств в размерах, которые значительно выше обычных и не соответствуют принятому деловому обороту в определённой сфере.

Изощрённым способом являются махинации с векселями — видом ценных бумаг, по которым должник обязуется выдать векселедержателю определённую сумму. Псевдобанкрот получает при расчетах не денежные средства, а неликвидные (неподходящие для быстрого получения полной прибыли) вексели с длительным сроком погашения, которые в дальнейшем учитываются в качестве вложений компании и не погашаются.

Третий тип, казалось бы, не может приводить к банкротству, ведь дебиторская задолженность — это задолженность «положительная», при которой должна не компания, а ей самой. Она появляется тогда, когда другая компания должна оплатить некие средства за, например, приобретённый товар. Чтобы накопить дебиторскую задолженность, компания производит расчёты с покупателем не через свой счёт, а через счета третьих лиц, например, фирм-однодневок. В такой ситуации товар передаётся покупателю, однако деньги за него в компанию не заходят, оседая на стороне. Дебиторская задолженность накапливается и путём предоставления дружественным организациям кредитов по низким процентам.

Главная цель таких действий сводится к мелочному удовлетворению выгоды одного конкретного физического лица или группы лиц в ущерб целостной компании путём вывода имеющихся активов себе «в карман».

Вернуться к оглавлению

Как выявить фиктивность банкротства

Естественно, что государство не принимает любое объявление банкротства за чистую монету. Прежде всего, необходимо определить признаки фиктивного банкротства. Главный признак — реальная платёжеспособность. Анализ финансового состояния проводится посредством активных действий арбитражного управляющего (физического лица, назначаемого судом ответственным за соблюдение порядка процедуры банкротства), направленных на проверку учредительной и бухгалтерской документации, результатов проверок ФНС, условий договоров и т. д. Анализу поддаются все важные для жизни компании решения и сделки, совершённые за последние два года перед подачей заявления о несостоятельности, которые и демонстрируют: реальная ли это несостоятельность или лжебанкротство.

Наиболее важный показатель — это способность обеспечить краткосрочные обязательства оборотными активами компании. Этот показатель рассчитывается как отношение размеров оборотных активов (минус НДС) к размерам краткосрочных пассивов. Полученное число и указывает на наличие или отсутствие признаков фиктивного банкротства. Если число больше единицы, значит, активы превышают пассивы, а компания — платёжеспособна, что указывает на фиктивное банкротство. Если же полученное число единицы не превышает — несостоятельность зародилась в экономических причинах, а не в головах хитрых предпринимателей.

Не менее важно при процедуре банкротства определить, не является ли оно преднамеренным. Для этого за двухлетний период анализируются два показателя: тенденция обеспеченности обязательств должника и сделки, повлекшие за собой изменения уровня такой обеспеченности. В результате арбитражный управляющий получит целостную картину, по которой он может сделать один из выводов.

Распознаем нарушителя

Результат проверки Вывод
Обеспеченность обязательств не перетерпела существенных изменений. Преднамеренного банкротства нет.
Обеспеченность обязательств изменилась, но сделки совершены в рамках адекватных для рынка условий. Преднамеренного банкротства нет.
Обеспеченность обязательств изменилась, а сделки не соответствуют рыночным условиям. Можно вести речь о преднамеренном банкротстве.

Реальным банкротством будет считаться только такое банкротство, в котором отсутствуют признаки, указывающие на фиктивное банкротство или банкротство преднамеренное.

Вернуться к оглавлению

До шести лет — за нарушение закона

Следует помнить, что фиктивное банкротство — это деяние, нарушающее законы Российской Федерации. В зависимости от размера ущерба ответственность может быть административной или более серьёзной — уголовной. Если размер ущерба не превышает размер 2 250 000 рублей, то, как гласит статья 14.12 КоАП РФ, гражданин ответит за фиктивное или преднамеренное банкротство штрафом в размере от 1 до 3 тыс. рублей, должностное лицо — до 10 тыс.

Если же последствия фиктивного банкротства повлекли за собой крупный ущерб, то ответственность за такие деяния предусматривает уже статья 197 УК РФ. Санкция статьи довольно суровая: можно «отделаться» штрафом в 200–500 тыс. рублей или принудительными работами до пяти лет. А можно и загреметь за решётку на срок до 6 лет.

Статья 196 УК РФ устанавливает ответственность за преднамеренное банкротство в приблизительно таких же размерах, санкционируя всё те же 6 лет лишения свободы. Единственное различие между двумя статьями УК РФ заключается в том, что в случае тюремного заключения за преднамеренное банкротство, может взиматься штраф в размере 200 тыс. рублей, а при фиктивном — до 80 тыс. рублей.

В то же время, к сожалению, судебная практика указывает на то, что обвинительных приговоров по 196 статье выносится около 5 % от общего количества уголовных дел. Та же судебная практика указывает и на основную проблему, из-за которой многим нечестным предпринимателям удаётся избежать наказания: крайняя сложность доказывания причинно-следственной связи между деяниями подозреваемых и ущербом. Однако если обвинительный приговор всё же имел место, как 196, так и 197 статья УК РФ не сулят ничего хорошего.

Даже после погашения судимости у физического лица за спиной будет тянуться след недобросовестного предпринимателя, и вряд ли он вновь сможет найти достойных партнёров по бизнесу.

За фиктивное банкротство — административная либо уголовная ответственность
Оцените данную статью: